Small Business Relief: 3M dirham bevétel alatt 0 társasági adó 2029-ig
augusztus 10, 2026 · 16 min read
Az Egyesült Arab Emírségek Pénzügyminisztériuma 2026. július 29-én adta ki a 131/2026. számú miniszteri rendeletet, amelyet 2026 augusztusában tett közzé a jogszabálytárában, és amely a közzétételt követő napon lépett hatályba. A rendelet a Small Business Relief — a kisvállalkozói adókedvezmény — igénybevételi időszakát a 2029. december 31-én vagy azt megelőzően végződő adóidőszakokra terjeszti ki. Az eredeti szabályozás szerint a kedvezmény a 2026. december 31-ét követő adóidőszakokra már nem lett volna elérhető.
📋 A módosítás lényege
- Új határidő: 2029. december 31-én vagy azt megelőzően végződő adóidőszakok
- Küszöbérték: 3 000 000 AED éves árbevétel — változatlan
- Jogosultak: emirátusi illetőségű adóalanyok, freezone és mainland egyaránt
- Igénylés: adóbevallásban, adóidőszakonként külön — nem automatikus
A módosítás kizárólag az időbeli hatályt érinti — de éppen ez az a pont, amely 2026 nyarán a legtöbb induló vállalkozás számára problémát jelentett. Az alábbiakban áttekintjük, mit tartalmaz pontosan a rendelet, kit érint, és milyen gyakorlati következtetések vonhatók le belőle azok számára, akik emirátusi cégalapítást terveznek vagy már működtetnek társaságot. A kedvezmény az emirátusi adórendszer egyetlen elemét érinti: az alábbiak kizárólag a társasági adóra vonatkoznak, az áfára, a vámokra és az egyéb közterhekre nem.
A módosítás tartalma
| 73/2023. sz. rendelet | 131/2026. sz. rendelet | |
|---|---|---|
| Árbevételi küszöb | 3 000 000 AED | 3 000 000 AED — változatlan |
| Első érintett adóidőszak | 2023. június 1-jén vagy azt követően kezdődő | változatlan |
| Utolsó érintett adóidőszak | 2026. december 31-én vagy azt megelőzően végződő | 2029. december 31-én vagy azt megelőzően végződő |
| Jogosultak köre | emirátusi illetőségű adóalanyok | változatlan |
| Igénylés módja | adóbevallásban, adóidőszakonként | változatlan |
A rendelet technikai értelemben egyetlen rendelkezést módosít: a 73/2023. számú miniszteri rendelet 2. cikkének (2) bekezdését váltja fel. A kedvezmény tartalmi feltételei — a jogosultak köre, a küszöbérték számítási módja és az igénylés rendje — érintetlenek maradtak.
📄 Az eredeti jogszabály
A rendelet 1. cikke a 73/2023. számú rendelet 2. cikkének (2) bekezdését arra a szövegre cseréli, amely szerint a küszöbérték azokra a további adóidőszakokra is alkalmazandó, amelyek „end on or before 31 December 2029″ — azaz 2029. december 31-én vagy azt megelőzően végződnek.
Miért jelentős ez a most alapítandó társaságok szempontjából?
Az eredeti szabályozás egy olyan időzítési kérdést hozott létre, amely a gyakorlatban lényegesen szigorúbban hatott, mint amit a 2026. december 31-i dátum sugallt.
Az emirátusi társaságok első adóidőszaka a jogszabály szerint 6 és 18 hónap között alakulhat. Egy 2026 őszén bejegyzett társaság első adóidőszaka jellemzően 2027 végén zárult volna, vagyis a korábbi szabályozás időbeli hatályán kívülre esett volna — a társaság így egyetlen adóidőszakra sem tudta volna igénybe venni a kedvezményt. Korábbi tájékoztatóinkban ezért hívtuk fel ügyfeleink figyelmét arra, hogy a Small Business Relief gyakorlati elérhetősége már 2026 nyarán lezárul. A 131/2026. számú rendelet ezt a korlátot feloldotta.
Mit biztosít a Small Business Relief?
A kedvezmény két, egymástól jól elkülöníthető előnyt nyújt.
Társasági adó alóli mentesülés az adott adóidőszakra
A kedvezményt választó adóalanyt úgy kell tekinteni, mintha az adott adóidőszakban nem keletkezett volna adóköteles jövedelme. Ez nem egy kedvezményes adókulcs, hanem az adóalap hiánya. Érdemes megkülönböztetni ezt attól a 375 000 AED-es sávtól, amelyre egyébként is 0% társasági adó vonatkozik — a kedvezmény ennél lényegesen szélesebb körben mentesít.
Egyszerűsített adminisztráció
Ez az elem legalább annyira értékes, mint az adómegtakarítás, mégis kevesebb figyelmet kap. A kedvezményt választó társaság egyszerűsített adóbevallást nyújthat be, mentesül a transzferár-dokumentáció készítésének kötelezettsége alól, és pénzforgalmi szemléletű könyvvezetést is alkalmazhat. Egy tanácsadói, informatikai vagy marketingprofilú társaság esetében ez évente jelentős könyvelési és adótanácsadási költséget takarít meg.
A jogosultság feltételei
- Emirátusi illetőségű adóalany — társaság vagy üzleti tevékenységet folytató magánszemély egyaránt. A kedvezmény freezone és mainland társaságok számára is nyitva áll.
- Az árbevétel — nem a nyereség — nem haladhatja meg a 3 millió AED-et sem az adott adóidőszakban, sem bármely korábbi adóidőszakban.
- Nem választhatják a kedvezményt azon nemzetközi cégcsoportok tagjai, amelyeknél a csoportszintű konszolidált árbevétel meghaladja a 3,15 milliárd AED-et.
A 3 millió AED nagyságrendileg 817 ezer amerikai dollárnak megfelelő éves árbevételt jelent. Hangsúlyozzuk: a küszöb az árbevételre vonatkozik, nem a nyereségre. Egy 2,8 millió AED árbevételű, 2,3 millió AED költséggel működő társaság jogosult marad; egy 3,2 millió AED árbevételű, csekély nyereségű társaság nem.
A kedvezmény választáson alapul
A Szövetségi Adóhatóság 2026 augusztusának elején külön tájékoztatóban emlékeztetett arra, hogy a Small Business Relief nem automatikusan érvényesülő mentesség, hanem választható kedvezmény. Ebből három kötelezettség következik:
- A társaságnak regisztrálnia kell a társasági adó hatálya alá. A kedvezmény nem mentesít a regisztrációs kötelezettség alól.
- A társaságnak valamennyi adóidőszakra adóbevallást kell benyújtania az EmaraTax rendszerben. A kedvezmény a bevallási kötelezettséget sem szünteti meg.
- A kedvezményt magában az adóbevallásban, adóidőszakonként külön kell megjelölni. Az adott időszakra vonatkozó választás elmulasztása esetén a kedvezmény arra az időszakra nem érvényesíthető.
A regisztráció elmulasztása a hatályos szabályok szerint 10 000 AED bírsággal jár, függetlenül attól, hogy a társaság egyébként jogosult lenne-e a kedvezményre.
Két további szempont a meghosszabbított időszak fényében
Elhatárolt veszteségek kezelése
Abban az adóidőszakban, amelyre a társaság a kedvezményt választja, nem érvényesítheti a korábbi időszakokról áthozott veszteségeket, illetve a korlátozott nettó kamatráfordítást. Ezek nem vesznek el: átvihetők egy olyan későbbi adóidőszakra, amelyre a társaság már nem választja a kedvezményt. Induló vállalkozásoknál ez ritkán bír jelentőséggel, jelentősebb kezdeti beruházás esetén azonban érdemes a döntést évente újraértékelni.
A tevékenység mesterséges megosztása
A társasági adó törvény általános visszaélés elleni rendelkezése (50. cikk) kifejezetten kiterjed arra az esetre, amikor egy egységes üzleti tevékenységet több társaság között osztanak szét abból a célból, hogy mindegyik a küszöbérték alatt maradjon. Az ilyen konstrukció a kedvezmény visszavonását vonja maga után. A meghosszabbított időszak nem változtat ezen a megítélésen.
Javasolt lépések
Működő emirátusi társaság esetén érdemes ellenőrizni, hogy a benyújtott bevallásokban a kedvezmény választása ténylegesen megtörtént-e, és a következő adóidőszakok tervezésébe a 2029-ig terjedő időszakot beépíteni.
Halasztott cégalapítás esetén a korábbi időzítési korlát megszűnt. Az az érvelés, amely szerint a Small Business Relief 2026 nyarát követően már nem elérhető, a 131/2026. számú rendelettel tárgytalanná vált.
A 3 millió AED-es küszöb közelében a struktúra felülvizsgálata indokolt. A jogosultság elvesztése végleges, azt követően pedig a 375 000 AED feletti nyereséget 9% társasági adó terheli. Ilyen esetben merül fel a freezone-státusz és a minősített tevékenységi kör kérdése, amely már önálló mérlegelést igényel.
Jogosult a társasága a kedvezményre?
Átnézzük a jelenlegi vagy tervezett felállását, és megvizsgáljuk, hogy a Small Business Relief mely adóidőszakokra érvényesíthető. Díjmentes konzultáció, konkrét válasszal.
Időpontot foglalok →
Meddig vehető igénybe a Small Business Relief?
A 2029. december 31-én vagy azt megelőzően végződő adóidőszakokra. A 131/2026. számú miniszteri rendelet a korábbi, 2026. december 31-i határidőt hosszabbította meg három évvel.
Emelkedett a 3 millió AED-es küszöbérték?
Nem. A rendelet kizárólag az igénybevételi időszakot terjesztette ki; az árbevételi küszöb változatlanul 3 millió AED.
Most alapított társaság esetén elérhető a kedvezmény?
Igen. Az a korlát, amely szerint az újonnan bejegyzett társaságok első adóidőszaka már a korábbi időbeli hatályon kívülre esett volna, megszűnt. Egy most bejegyzett társaság jellemzően három adóidőszakra érvényesítheti a kedvezményt.
A 3 millió AED az árbevételre vagy a nyereségre vonatkozik?
Az árbevételre. A költségek a küszöbvizsgálat során nem vehetők figyelembe.
Automatikusan érvényesül a kedvezmény?
Nem. A társaságnak regisztrálnia kell a társasági adó hatálya alá, adóbevallást kell benyújtania, és a kedvezményt minden adóidőszakban külön meg kell jelölnie a bevallásban.
Mi történik, ha az árbevétel egy adóidőszakban meghaladja a 3 millió AED-et?
A kedvezményre való jogosultság véglegesen megszűnik, akkor is, ha a következő időszakban az árbevétel ismét a küszöb alá csökken.
Források
- Ministerial Decision No. 131 of 2026 — a 73/2023. számú rendelet módosítása a Small Business Relief tárgyában (UAE Ministry of Finance, kelt: 2026. július 29.)
- Ministerial Decision No. 73 of 2023 on Small Business Relief — UAE Ministry of Finance
- Federal Decree-Law No. 47 of 2022 — 21. cikk (Small Business Relief) és 50. cikk (általános visszaélés elleni rendelkezés)
- Federal Tax Authority — Corporate Tax Legislation — a hatályos rendeletek és útmutatók gyűjteménye
- UAE Ministry of Finance — Financial Legislation
Utolsó frissítés: 2026. augusztus 10.
DubaiVision alapítója. 20 év tapasztalat nemzetközi cégalapításban, ebből 16 év Dubaiban. Több mint 500 cégalapítást kísért végig – a struktúra-tervezéstől a bankszámlanyitásig és a hosszú távú compliance-ig.